Договор с поставщиком-однодневкой: как доказать ФНС, что заказчик работал честно?

⚖Одна сторона договора не может отвечать за мошеннические действия другой перед налоговой - эти изменения скоро вступят в действие. Правда, налоговая при этом будет автоматически считать, что контрагент знал о неблагонадежности исполнителя, если ей не докажут обратного. Доказательства должен собирать предприниматель, который оформил заказ у фирмы-однодневки. Штраф за осознанное сотрудничество с фиктивным партнером составит 40% от суммы, недополученной налоговиками по вине фирмы-однодневки.
Но есть и хорошая сторона. Если раньше на одного из участников сделки могли возложить обязательство заплатить за ненадежного партнера налоги, то теперь он ничего не должен. Более того, деньги, перечисленные фирме, которую признают однодневкой, можно учесть в статье расходов (уменьшить базу расчета налога на прибыль). И даже налоговый вычет по НДС никто не отменит.

Чтобы не получить штрафа в соответствии с п. 3 ст. 122 НК РФ, от законопослушной стороны договора требуется:
✅убедить ФНС, что перед началом сотрудничества она провела проверку потенциального исполнителя и не обнаружила оснований для подозрений;
✅доказать, что она получила заказанные услуги или товары;
✅показать, что полученные товары или услуги были использованы в бизнесе.

Для выполнения первого условия необходимо проводить проверку  перед подписанием договора:
✅собрать всю доступную информацию;
✅запросить выписку из реестра юрлиц, лицензии, разрешения;
✅уточнить фактический опыт работы компании;
✅по возможности проверить платежеспособность партнера;
✅найти отзывы или собрать рекомендации прошлых заказчиков разной давности (чем старше отзывы, тем лучше)

Если у налоговиков уже возникли подозрения следует собрать задокументированные показания:
✅собственных работников;
✅подрядчиков;
✅логистов;
✅перевозчиков.

ФНС будет проверять исполнение обяpательств. Если обнаружат расхождения, к покупателю появятся вопросы. О них нужно узнавать сразу же. Иначе налоговики примут за факт, что покупатель либо знал о неспособности исполнителя соблюсти требования договора, либо сам осознанно скрывает реального партнера.