Как налоговики доказывают взаимозависимость?

Хочу поделиться с Вами информацией, как налоговики доказывают взаимозависимость.

Мероприятия, проводимые налоговой:

Истребование документов у налогоплательщика, у контрагентов, с целью установления сделок. отличных от сделок с взаимозависимым лицом. Например, договора, доп. соглашения, спецификации с взаимозависимым лицом оформлены на стоимость сделки со скидками, с иными ценами, отличными от цен с другими контрагентами,

Запросы в различные ведомства, например в ЗАГС о том, что ваш контрагент, лицо, связанное с вашей деятельностью, является Вашим родственником,

Допросы свидетелей, указывающих на умысел создания схемы минимизации налогов с помощью взаимозависимости лиц,

Установления по результатам осмотра помещений нахождения взаимозависимых лиц на одном адресе,

Запросы арендаторам о нахождении указанных лиц на одном адресе,

Запросы в банки на ip, mac-адреса,

Запросы в ИТ-компании, которые осуществляют подключение к программам по сдаче отчетности через ТКС,

Поиск на сайтах информации о телефонах, о продаже, реализации товаров, работ, услуг взаимозависимыми лицами,

Установления среди работников пофамильно взаимозависимых лиц, а именно, работают ли сотрудники в одних и тех же организациях, либо ИП, какую работу выполняют, где находятся, в каких помещениях, кто дает распоряжения на выполнение работы, на чьем оборудовании работают, на чьем транспорте ездят.

То есть доказывают все обстоятельства, что работники фактически работают в одной организации, выполняют поручения от одного лица, а фирмы, либо ИП числятся только документально, для оформления сделок с целью минимизации налогов, Налоговики обязательно проанализируют денежные потоки, расходы взаимозависимых лиц на возвраты, на зачеты.

Помимо этого, существуют и другие мероприятия.

Налоговики на практике пытаются доказать такие схемы, и если у них получается, то налогоплательщики получают по результатам выездной налоговой проверки сумму доначислений и по налогам, и по штрафам, и по пеням.

Однако на данный период времени сложилась Арбитражная практика не в пользу налоговых органов, потому что данные сделки очень трудно доказать.